注册税务师税法一模拟试卷二

　　一、单项选择题
　　1. 下列有关税法特点的说法，不正确的是（）。
　　A.税法属于习惯法
　　B.税法属于义务性法规
　　C.税法具有综合性
　　D.税法属于制定法
　　2. 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，只能沿用旧法。这体现了税法适用原则中的（）。
　　A.法律优位原则
　　B.法律不溯及既往原则
　　C.新法优于旧法原则
　　D.实体从旧，程序从新原则
　　3. 在处理税法对人的效力时，国际上通行的原则不包括（）。
　　A.属人主义原则
　　B.属地主义原则
　　C.属人和属地相结合的原则
　　D.实质重于形式原则
　　4. 下列职权中不属于税务机关职权的是（）。
　　A.税务管理权
　　B.税收征收权
　　C.代位权和撤销权
　　D.税收法律立法权
　　5. 根据税收征管法的有关规定，下列表述中正确的是（）。
　　A.对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款，同时要加收滞纳金
　　B.因纳税人计算错误造成的未缴或者少缴税款，税务机关在追征税款的同时，要追征滞纳金
　　C.对偷税、骗税、抗税的，税务机关的追征期可延长至5年
　　D.在退还多缴税款的过程中，可以将应退的税款和利息抵顶当期应缴税款，但不得留抵下期应纳税款
　　6. 下列关于转让定价税制的说法，正确的是（）。
　　A.转让定价税制是某一税种的专门税制
　　B.转让定价税制的管辖对象是非关联企业之间的交易
　　C.转让定价的调整方法主要采用综合抵免法
　　D.关联交易包括关联企业之间的交易，也包括关联个人与关联企业的交易
　　7. 某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年8月销售自己使用过的2010年购入的机器设备，开具普通发票注明金额60000元；销售自己使用过的包装箱，开具普通发票注明金额10000元。则该食品厂上述业务应缴纳增值税（）元。
　　A.2038.83
　　B.1467.73
　　C.1456.31
　　D.1359.22
　　8. 下列纳税人可以办理增值税一般纳税人资格认定的是（）。
　　A.选择按照小规模纳税人纳税的行政单位
　　B.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
　　C.生产销售免税产品且年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业
　　D.年应税销售额为40万元，没有固定生产经营场所的个体工商户
　　9. 增值税纳税人年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额。下列选项中表述正确的是（）。
　　A.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
　　B.年应税销售额不包括免税销售额
　　C.经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，但不包括未取得销售收入的月份
　　D.年应税销售额是指含增值税的销售额
　　10. 某生产企业（增值税一般纳税人）2012年3月发生如下业务：销售自产的机器设备取得不含税销售额60000元；将自己使用过的外购小轿车转让，取得价税合计金额31200元；购进生产用材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额10000元，发票在当月认证并申报抵扣。则该企业3月份应缴纳增值税（）元。
　　A.811.76
　　B.800
　　C.4733.33
　　D.1400
　　11. 根据增值税的有关规定，下列销售行为中免征增值税的是（）。
　　A.经批准的免税商店零售免税品
　　B.批发商将从农民手中收购的烟叶对外批发
　　C.农贸市场批发和零售的农药
　　D.饲料厂生产销售宠物饲料
　　12. 某数码产品生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生如下业务：采取“以旧换新”方式销售平板电脑300台，每台新平板电脑的价格为2000元，每台旧平板电脑作价400元，实际收取价款为每台1600元；将价值80000元的数码相机与某商贸企业等价交换原材料，取得商贸企业开具的增值税专用发票。假定上述价款均为含税价，则该数码产品生产企业当月增值税销项税额为（）元。
　　A.115600
　　B.81367.52
　　C.87179.49
　　D.98803.42
　　13. 某商贸企业（增值税一般纳税人）2012年3月购进日用品，取得增值税专用发票注明价款400000元，增值税税额68000元。当月领用20%奖励给优秀职工，领用15%捐赠给学校，其余部分均用于销售。取得的增值税专用发票在当月通过认证并申报抵扣，则该企业当月可抵扣的进项税额为（）元。
　　A.44200
　　B.57800
　　C.54400
　　D.68000
　　14. 某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2012年4月增值税应税项目取得不含税销售额2600万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1400万元；当月购进用于免税项目的材料支付价款120万元、增值税额20.4万元；购进应税项目和免税项目共用的材料支付价款200万元、增值税额34万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进业务均取得增值税专用发票，并在当月通过认证。则该企业当月应缴纳增值税（）万元。
　　A.387.60
　　B.419.90
　　C.408
　　D.433.50
　　15. 甲超市（增值税一般纳税人）经销某饮料厂的碳酸饮料，2012年4月份购进该厂生产的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，同时取得饮料厂支付的与销售量挂钩的返还收入2000元。下列对甲超市的税务处理说法正确的是（）。
　　A.返还收入缴纳营业税100元，当期可抵扣的增值税进项税额为1700元
　　B.返还收入不缴纳营业税，当期可抵扣的增值税进项税额为1700元
　　C.返还收入计算冲减增值税的进项税额，当期可抵扣的增值税进项税额为1360元
　　D.返还收入计算冲减增值税的进项税额，当期可抵扣的增值税进项税额为1409.40元
　　16. 某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），2012年1月份期末留抵税额为2000元。2月份购销情况如下：从国内购进生产用材料，取得增值税专用发票注明增值税额62560元，将材料运输至仓库支付运费5800元，取得运输发票。内销货物取得不含税销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元。已知增值税征税率为17%，出口退税率为13%，1美元=6元人民币。则该企业2012年2月份增值税免抵税额为（）元。
　　A.0
　　B.3374
　　C.5374
　　D.32760
　　17. 下列关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，不正确的是（）。
　　A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
　　B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
　　C.委托加工应税消费品的，为应税消费品的委托加工数量
　　D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
　　18. 下列选项中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。
　　A.将自产香水精用于连续生产普通护肤品
　　B.将外购化妆品奖励给职工
　　C.将自产高尔夫球具用于集体福利
　　D.将自产烟丝用于连续生产卷烟
　　19. 甲首饰生产企业2012年2月从乙生产企业购进已税宝石，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，当期领用40%用于生产镶嵌黄金项链。将生产的珍珠项链、镶嵌黄金项链销售给具有金银首饰经营资质的零售单位，分别取得不含税销售额240万元和100万元。则甲企业当月应缴纳消费税（）万元。
　　A.24
　　B.29
　　C.16
　　D.4
　　20. 某具有经营金银首饰资质的零售单位（增值税一般纳税人）2012年2月直接零售铂金首饰1500克，每克零售价500元；举办金银首饰“以旧换新”活动，以旧换新销售铂金首饰，收回旧铂金首饰200克，换出新铂金首饰600克，共收取差价220000元，并收取旧首饰折价补偿60元/克；金银首饰适用的消费税税率为5%，上述价款均为含增值税价款。则该零售单位当月应缴纳消费税（）元。
　　A.45384.62
　　B.41965.81
　　C.41452.99
　　D.49100

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